Monday, March 27, 2017

Арендодатель должен уплатить НДФЛ без учета затрат, в случае если у него нет регистрации ИП

Министр финаннсов России объяснил, что опытные налоговые вычеты не используются в отношении доходов физлиц, не являющихся ИП, полученных от сдачи в аренду помещения
(письмо Министерства финансов России от 15 марта 2017 г. № 03-04-05/15280).

Отметим, что хозяин несет бремя содержания принадлежащего ему имущества (ст. 210 Гражданского кодекса). Следовательно, содержание имущества, в частности и уплата коммунальных платежей, является обязанностью хозяина вне зависимости от того, употребляется это помещение самим обладателем либо сдается им в аренду.

Одновременно с этим, к доходам от источников в Российской Федерации относятся доходы, полученные от сдачи в аренду либо иного применения имущества, находящегося в Российской Федерации (подп. 4 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса).

А при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы плательщика налогов, полученные им как в финансовой, так и в натуральной форме, либо право на распоряжение которыми у него появилось, и доходы в виде материальной выгоды, определяемой согласно ст.е 212 НК РФ (п. 1 ст. 210 НК РФ). Следовательно, доход, полученный физлицом – арендодателем в виде арендной платы, включая оплату коммунальных платежей, является объектом налогообложения по НДФЛ.

Обратим внимание, что в случае если коммунальные платежи создаёт арендодатель (хозяин помещения), то они не являются доходом. Соответственно НДФЛ с разрешённых затрат платить не необходимо.

Со своей стороны исчисление и уплату налога создают физлица исходя из сумм вознаграждений, полученных от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на базе заключенных трудовых контрактов и контрактов гражданско-правового характера, включая доходы по контрактам найма либо контрактам аренды любого имущества (подп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ).

При исчислении налоговой базы по НДФЛ в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ плательщики налогов, получающие доходы от исполнения работ (оказания услуг) по контрактам гражданско-правового характера, есть в праве на получение опытного налогового вычета в сумме практически произведенных ими и документально подтвержденных затрат, конкретно связанных с исполнением этих работ (п. 2 ст. 221 НК РФ).

Учитывая, что контракт аренды является независимым видом договора, не относящимся к контрактам оказания услуг, опытные налоговые вычеты в отношении доходов физлиц, не являющихся ИП, полученных от сдачи в аренду помещения, не используются.


Смотрите еще интересный материал на тему опыт юриста. Это может оказаться познавательно.
Правительство России внесло изменения в Правила дорожного движения и Основные положения по допуску транспортных средств к эксплуатации (распоряжение Правительства РФ от 24 марта 2017 г. № 3331). Документ устанавливает ряд ограничений для лиц, водительский стаж которых не достигает двух лет. Так, неопытным водителям запретят буксировку любых транспортных средств. А начинающим мотоциклистам запрещено будет перевозить пассажиров. Причем это ограничение коснется и водителей мопедов (подп. "а"-"б" п. 1 Изменений, которые вносятся в распоряжение Совета Министров – Правительства РФ от 23 октября 1993 г. № 1090; потом – Изменения).

В один момент вводится правило, согласно которому отсутствие обязательного опознавательного символа "Начинающий шофер" на транспортных средствах, управляемых водителями со стажем вождения менее двух лет, будет считаться условием, исключающим эксплуатацию транспортных средств (подп. "б" п. 2 Изменений). Отметим, что за управление транспортным средством при наличии условий, исключающих эксплуатацию транспортных средств, предусмотрено административное наказание в виде предупреждения либо штрафа в размере 500 руб. (ч. 1 ст. 12.5 КоАП).
Согласно точки зрения кабмина, новшества должны снизить количество аварий с участием начинающих водителей.
Напомним, что проект данного распоряжения предусматривал ограничение для начинающих водителей на перевозку крупногабаритных, тяжеловесных и страшных грузов. Но в окончательный вариант документа данное положение не вошло.
Распоряжение вступит в силу по окончании 7 дней с момента официального опубликования, но пока оно опубликовано не было.

Sunday, March 26, 2017


С 1 января 2017 года официально начал функционировать Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014. Эти коды сейчас употребляются во всех документах организаций и личных предпринимателей, и содержатся в реестрах ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Для юрлиц и ИП, которые были зарегистрированы с 11 июля 2016 года, новые коды были присвоены при включении в реестр, всем остальным организациям и предпринимателям ФНС заменила старые ОКВЭД на новые в автоматическом режиме. Чтобы убедится, что все сделано верно и виды деятельности в ЕГРЮЛ и ЕГРИП указаны корректно, сотрудники налоговой администрации советуют самостоятельно перепроверить коды.

С 1 января 2017 года старые коды ОКВЭД были заменены на новые в автоматическом режиме из-за введения в воздействие Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 Этот процесс происходил под управлением ФНС России и у хозяйствующих субъектов никакой дополнительной информации о видах деятельности никто не запрашивал. В феврале процесс перекодировки был полностью закончен, о чем налоговая служба известила всех ИП и юрлиц. Оказалось, что в реестрах вероятны ошибки. Исходя из этого, сами сотрудники налоговой администрации попросили бизнес самостоятельно перепроверить данные в ЕГРЮЛ и ЕГРИП и, при необходимости, подать заявление на внесение нужных изменений. В случае если этого не сделать, появятся сложности из-за несоответствия кодов в реестре с фактическим видом деятельности организации либо предпринимателя.


Для чего нужны коды ОКВЭД



Коды ОКВЭД являются одним из самых серьёзных классификаторов и индификаторов организаций и личных предпринимателей. Они несут в себе данные об основном и дополнительных видах экономической деятельности, которые осуществляет хозяйствующий субъект. Употребляются ОКВЭД фактически везде: в отчетах, в разных документах, при ведении закупочной деятельности и для установления Фондом социально страхования класса риска. На основании этих кодов принимаются решения о предоставлении льгот и других преференций, привязанных к виду экономической деятельности.


Фактически всю налоговую и бухгалтерскую отчетность за 2016 год и 2017 год нужно сдавать с новыми кодами ОКВЭД2. Наряду с этим ошибка в коде влечет за собой настоящие последствия, начиная от признания отчета несданным, до наложения штрафных санкций на организацию и чиновников. Со старыми кодами рекомендовано сдавать лишь "Справку-подтверждение основного вида экономической деятельности" в ФСС России, потому, что фонд решил самостоятельно перекодировать виды деятельности всех страхователей в своих базах, чтобы избежать ошибок. Исходя из этого, при подаче подтверждения основного вида деятельности, которое все организации должны сдать до 17 апреля 2017 года для установления тарифа страховых взносов "на травматизм", волноваться об актуальности ОКВЭД не необходимо.


С чем связаны неверные ОКВЭД в реестрах



ФНС России объяснила, что ошибочные коды имели возможность появиться в реестрах по причине того, что полгода в системе практически действовали как старые, так и новые коды. ОКВЭД2 присваивались снова зарегистрированным юридическим лицам и личным предпринимателям, в то время как старые коды ОКВЭД, которые уже находились в реестрах до 11 июля, были заменены на новые с 1 января 2017 года по особым переходным ключам. В связи с тем, что кодов стало больше, все старые коды по дополнительной деятельности организации, которым сейчас соответствует пару новых кодов, были заменены. Но при кодировке основного вида деятельности нужен лишь один ОКВЭД, исходя из этого система машинально выбирала из нескольких кодов один, имеющий мельчайшее значение. Не смотря на то, что остальные виды деятельности все равно были указаны, как дополнительные, в действительности появились несовпадения.


Как проверить и исправить ошибки в ОКВЭД



Согласно закону от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О госрегистрации юрлиц и личных предпринимателей" информация о кодах Общероссийского классификатора видов экономической деятельности подобающа находиться в Единых государственных реестрах юрлиц либо личных предпринимателей. Чтобы проверить какой конкретно код ОКВЭД указан в реестре, как основной, нужно запросить сведения на сайте ФНС. Для этого необходимо зайти в раздел "Электронные сервисы", применяя сервис "Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП о конкретном юридическом лице / личном предпринимателе в форме электронного документа". Этот сервис позволяет всем заинтересованным лицам безвозмездно получить данные из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) о конкретном юридическом лице (личном предпринимателе) в виде выписки, заверенной усиленной квалифицированной электронной подписью налогового органа. В полученной выписке будут находиться все ОКВЭД субъекта, в частности по основному виду деятельности.


В случае если в выписке из реестра об организации либо предпринимателе ОКВЭД отсутствуют либо не соответствуют виду деятельности, нужно безотлагательно внести актуальную данные в реестр. Для этого необходимо подать в регистрирующий орган заявление по установленной форме о внесении изменений. Для организаций это форма Р14001, а для личных предпринимателей — форма Р24001. В этих формах необходимо заполнить любым эргономичным методом лишь страницы, связанные с ОКВЭД. Для юрлиц, к примеру, это страницы А, Б, Н, Р соответствующего заявления. Налоговая служба рекомендует применять для исправления ОКВЭД и подачи заявления сервис на своем сайте "Подача документов на госрегистрацию в электронном виде". Для его применения нужна усиленная квалифицированная подпись. В этом случае, как и при подаче документов лично в орган ФНС, заверять подпись на документах у нотариуса не требуется. Государственная пошлина при внесении изменений в реестры не взимается, независимо от метода подачи заявления.


Форма N Р14001 заявления для юрлица



скачать в формате .pdf


скачать в формате .xls


Форма N Р24001 заявления для личного предпринимателя



скачать в формате .pdf


скачать в формате .xls