Отчитываемся за 2015 год: декларация по налогу на прибыль

За 2015 год всем компаниям, которые используют общую систему налогообложения, необходимо будет продемонстрировать в ФНС декларации по налогу на прибыль. Конечный период сдачи этого отчётности — 28 марта. Форма отчётности пока не изменилась. Как верно заполнить декларацию и на что обратить всеобщее пристальное внимание возможно определить из этого материала.
декларация по налогам по налогу на прибыль компаний была утверждена приказом ФНС Российской Федерации 22.03.2012 № ММВ-7-3/174@. Основной режим ее заполнения не изменился. Действительно, Федеральная налоговая служба создала правки к декларации с учетом изменения налогового регулирования в 2015 году. Но этот приказ еще не утвержден, исходя из этого пока плательщикам налогов следует ориентироваться на действующую декларацию. В ней имеется нюансы, на которые стоит обратить особенное внимание.

Периоды и нюансы декларации по налогам по прибыли за 2015 год

декларацию по налогам по прибыли большая часть компаний сдает каждый квартал. При таких обстоятельствах период сдачи годового отчётности заканчивается 28 марта 2016 года. В случае если компания уплачивает задатки по налогу на прибыль каждый месяц, то и декларацию она сдает каждый месяц. При таких обстоятельствах период сдачи – 28 января 2016 года.
Все правовые лица, которые являются плательщиками налогов налога на прибыль компаний в соотношении со статьей 246 НК РФ должны сдать этот отчётность. В состав декларации по налогу на прибыль входят:

• Титульный лист (Лист 01),
• Подраздел 1.1 Разделения 1,
• Лист 02, и приложения N 1 и N 2 к Странице 02.

Помимо этого, российские компании, которые ввиду статьи 226.1 НК РФ выполняют обязательства налоговых агентов по налогу на прибыль, должны сдать налоговые расчеты, входящие в состав декларации. Режим заполнения декларации установлен в приложении № 2 к приказу ФНС Российской Федерации 22.03.2012 № ММВ-7-3/174@.
Перед началом заполнения отчётности нужно проконтролировать, правильно ли были учтены неустойки по контрактам, задолженность по кредиту после периода исковой давности, неисправимая дебиторская задолженность, конечно учёт бесплатно переданного имущества. Эти позиции значительно чаще оказываются причинами оплошностей в отчётности, а значит вероятных санкций со стороны ФНС.
Помимо этого, необходимо познакомится с письмами Министерства финансов Российской Федерации и учесть те комментарии финансистов, которые разрешат включить в затраты по налогу на прибыль больше расходов. Не лишним будет, кроме того, познакомиться с письмами Федеральной налоговой службы о налоге на прибыль. В одном из таких писем налоговое учреждение приводило надзорные соотношения по декларации по налогам на прибыль. В случае если применять эти показатели для самопроверки, возможно избежать оплошностей в отчётности, а значит и пени.

Затраты, на которые возможно снизить прибыль

Компания на общей системе налогообложения заинтересована в том, чтобы минимизировать этот налог к оплате. Это возможно сделать, повысив и засвидетельствовав затраты компании. В последнии месяцы Министр финаннсов сделал их перечень мало шире:
При покупке бытовой техники для офиса затраты возможно списать на создание обычных условий труда (Письмо Министерства финансов от 24.03.2014 № 03-03-06/2/12697);
Разрешается единовременно списывать затраты на сертификацию товаров (письмо Министерства финансов от 28.03.2014 г. № 03-03-РЗ/13719);
Затраты на выкладку товара возможно включить в рекламные, которые нормируются, исходя из 1% от суммы выручки. Но имеется одно условие: такие мероприятия должны быть нацелены на привлечение заказчиков и этот пункт обязан фигурировать в контракте с поставщиком, который предоставляет похожие услуги (письмо Министерства финансов от 18.03.2014 г. № 03-03-06/1/11641);
Недостачи товара из-за краж на торговых точках самообслуживания возможно списывать на базе внутренних первичных документов, без полицейских протоколов (письмо Министерства финансов от 07.04.2014 г. № 03-03-10/15517);
В иные затраты возможно включить утилизационный сбор (письмо Министерства финансов от 12.03.14 № 03-03-10/10650).
В декларации по налогу на прибыль предусмотрены особые строки для изменения оплошностей. Такие строки имеется в Приложении №2 к странице 02: 400-403. В них отражаются суммы, на которые компания исправляет налоговую базу по налогу на прибыль, в связи с обнаружением переплаты налога в прошлые сроки.
К таким оплошностям в большинстве случаев относятся или не учтенные затраты и расходы, или включение в базу необлагаемого дохода. Добавление этих строчков даёт вносить корректировки в текущем сроке без подачи уточненных деклараций. Исходя из того, в каком году случилось завышение налога, заполняются строки 401-403. Перед тем, как отметить сумму, напротив строчков ставят год, за который вносится изменение. В строке 400 отражают общий размер финансовых средств, на который будет уменьшена текущая налоговая база. Данными строчками возможно попользоваться лишь для конкретизации по завышенной базе за прошлые сроки. В противоположной ситуации, когда оплошность ведет к недоимке, нужно подать уточненную декларацию, по форме, действовавшей на тот срок времени, по которому вносятся конкретизации.

Особенности отображения в декларации по налогу на прибыль некоторых операций

1. Неустойка

Рассмотрим нюансы, которые связаны с оплатой неустойки по контрактам с приобретателями и поставщиками. В случае если были преступлены контрактные обязанности, то потерпевший агент обязан получить компенсацию. Эту сумму следует


Почитайте также интересный материал в области ликвидация ооо. Это вероятно будет интересно.